Quanto Paga um Independente à Segurança Social em Portugal?

• A contribuição é 21,4% de uma base mensal, não das suas faturas. Os empresários em nome individual com rendimentos comerciais ou industriais pagam 25,2% (artigo 168.º).
• A base é um terço do rendimento relevante: 70% dos serviços e 20% dos bens, nos três meses anteriores à declaração (artigos 162.º e 163.º).
• Aplica-se ao mês da declaração e aos dois seguintes, tem como teto 12 vezes o IAS e um mínimo legal.
• O primeiro enquadramento produz efeitos no primeiro dia do 12.º mês posterior ao do início (artigo 145.º), e alguns trabalhadores por conta de outrem, pensionistas e outros estão isentos.
• As contribuições pagam-se mensalmente, entre os dias 10 e 20 do mês seguinte (artigo 155.º).

Um independente em Portugal não paga 21,4% do que fatura. A contribuição é 21,4% de uma base mensal: um terço de um rendimento relevante, que é 70% dos serviços, ou 20% dos bens, dos três meses anteriores. A base aplica-se nesse mês e nos dois seguintes, tem como teto 12 vezes o IAS e um mínimo legal. Os empresários em nome individual que vendem bens pagam 25,2%. O passo seguinte: calcular o seu trimestre com o exemplo abaixo e ver se se aplica uma isenção ou regra especial. A parte da entrega está no guia da declaração trimestral.

Que taxa se aplica a si

O artigo 168.º do Código dos Regimes Contributivos fixa a taxa dos trabalhadores independentes em 21,4% (n.º 1). Fixa 25,2% para os empresários em nome individual com rendimentos comerciais ou industriais, os titulares de estabelecimento individual de responsabilidade limitada e os respetivos cônjuges (n.º 4). A fronteira é traçada pelo artigo 134.º, n.º 1, alínea b), que remete para os rendimentos de atividade comercial ou industrial da alínea a) do n.º 1 do artigo 3.º do Código do IRS, e é por isso que a atividade que declara ao abrir atividade pode mudar a sua taxa. À parte, o cliente que beneficie de mais de 50% do valor anual da sua atividade paga uma contribuição própria, mas só se estiver sujeito a contribuir e tiver rendimentos anuais de prestação de serviços iguais ou superiores a seis vezes o IAS (artigo 140.º, n.os 1 e 2): 10% quando a dependência económica é superior a 80% e 7% nos restantes casos (artigo 168.º, n.º 7). Os outros clientes não pagam nada. É deles, não é descontada a si.

O cálculo, passo a passo

1. 1
   Rendimento relevante do trimestre

   Considere 70% do valor total da prestação de serviços e 20% dos rendimentos da produção e venda de bens, nos três meses anteriores ao mês da declaração (artigo 162.º, n.º 1). As atividades hoteleiras, restauração e bebidas declaradas como tal tratam-se como bens.

2. 2
   Divida por três

   A base de incidência contributiva mensal é um terço do rendimento relevante do período declarativo (artigo 163.º, n.º 1).

3. 3
   Aplique a taxa

   Multiplique a base por 21,4%, ou 25,2% se se aplicar a taxa mais alta. O resultado é a contribuição mensal.

4. 4
   Aplique a base durante três meses

   A base produz efeitos no mês da declaração e nos dois meses seguintes (artigo 163.º, n.º 1).

Exemplo: um independente fatura 6 000 € de serviços de julho a setembro e declara-os até ao fim de outubro. O rendimento relevante é 6 000 € × 70% = 4 200 €. A base é 4 200 € ÷ 3 = 1 400 €. A contribuição é 1 400 € × 21,4% = 299,60 € por mês, ou seja 898,80 € no trimestre, para outubro, novembro e dezembro. A contribuição de outubro paga-se entre 10 e 20 de novembro, e assim por diante.

A opção de 25% e o que lhe custa

Ao entregar a declaração trimestral pode optar por um rendimento relevante até 25% superior ou inferior ao apurado, em intervalos de 5% (artigo 164.º). No exemplo, menos 25% dá um rendimento relevante de 3 150 €, uma base de 1 050 € e uma contribuição de 224,70 € por mês. Mais 25% dá 5 250 €, uma base de 1 750 € e 374,50 €. Uma base menor custa menos agora e regista um rendimento contributivo menor para as suas prestações futuras, por isso trate-a como uma escolha com contrapartida e não como um desconto.

Mínimo, teto e contabilidade organizada

Há dois limites à base. O teto é de 12 vezes o IAS por mês (artigo 163.º, n.º 5). Com o IAS de 2026 a 537,13 €, isso dá 6 445,56 €, pelo que a contribuição fica em cerca de 1 379,35 € por mês a 21,4%. O mínimo é fixado para o caso de não haver rendimentos ou de a contribuição ser inferior a 20 €, situação em que a base é fixada para que a contribuição corresponda a esse montante (artigo 163.º, n.º 2). O código diz que os 20 € são atualizados de acordo com o IAS, por isso o valor do ano corrente é o que a Segurança Social publica. Este guia não cita um.

Se está em contabilidade organizada, a regra é outra. O rendimento relevante é o lucro tributável do ano civil anterior (artigo 162.º, n.º 3), a base mensal é um duodécimo dele com o mínimo de 1,5 vezes o IAS, cerca de 805,70 € em 2026, e é fixada em outubro para produzir efeitos a partir de janeiro do ano seguinte (artigo 163.º, n.º 3). Pode pedir para ser apurado trimestralmente (artigo 164.º, n.º 3).

Os seus primeiros doze meses

No primeiro enquadramento como trabalhador independente, o enquadramento produz efeitos no primeiro dia do 12.º mês posterior ao do início de atividade (artigo 145.º, n.º 1). Se começou a 10 de março de 2026, produz efeitos a 1 de março de 2027. O reinício de atividade produz efeitos no primeiro dia do mês do reinício (n.º 3), e a cessação nos primeiros 12 meses suspende a contagem, que continua se reiniciar nos 12 meses seguintes (n.º 4). Até à primeira declaração trimestral, a base de um novo enquadramento é o mínimo (artigo 165.º, n.º 1). A declaração trimestral só obriga quem está sujeito a contribuir (artigo 151.º-A, n.º 1), mas a confirmação em janeiro dos rendimentos do ano anterior é devida quer deva ou não contribuições, exceto nos casos de pensionistas do artigo 157.º, n.º 1, alíneas b) e c) (artigo 151.º-A, n.os 5 e 6).

Trabalhador por conta de outrem e independente em simultâneo

O artigo 157.º, n.º 1, alínea a), isenta-o de contribuir sobre o rendimento independente quando o rendimento relevante mensal médio é inferior a quatro vezes o IAS, 2 148,52 € em 2026, e as três condições se verificam em conjunto. A entidade patronal e o cliente são distintos e não têm entre si relação de domínio ou de grupo. O emprego determina o enquadramento obrigatório noutro regime de proteção social que cubra as mesmas eventualidades. E a remuneração mensal média nesse regime é pelo menos igual a um IAS. Se o rendimento relevante mensal for igual ou superior a quatro vezes o IAS, a base é apenas o valor que ultrapassa esse limite (artigo 163.º, n.º 4). A isenção é reconhecida oficiosamente quando a Segurança Social já conhece os factos e, nos restantes casos, a requerimento (artigo 157.º, n.º 2).

Quando nada é devido

• Uma isenção reconhecida, incluindo o caso do trabalhador por conta de outrem acima (artigo 159.º, n.º 1, alínea a)).
• Pensionistas de invalidez ou de velhice, quando a atividade seja legalmente cumulável com a pensão, e titulares de pensão por risco profissional com incapacidade igual ou superior a 70% (artigo 157.º, n.º 1, alíneas b) e c)).
• Uma suspensão justificada da atividade, um período comprovado de indisponibilidade por parentalidade ou uma incapacidade temporária para o trabalho (artigo 159.º, n.º 1, alíneas b) a d)).

Pagar, e pagar tarde

A contribuição paga-se mensalmente, entre o dia 10 e o dia 20 do mês seguinte àquele a que respeita (artigo 155.º, n.º 2). O pagamento tardio é uma contraordenação: leve se o cumprir nos 30 dias seguintes ao termo do prazo, grave nos restantes casos (n.º 4). A Segurança Social revê também anualmente as declarações de cada ano com os rendimentos comunicados pela administração fiscal e notifica a diferença, e o que pagar em consequência dessa revisão é considerado pago fora de prazo (artigo 164.º-A).