IRS Jovem: Elegibilidade, Benefícios e Como Aderir

• Disponível para residentes não dependentes até aos 35 anos, durante até 10 anos — sem exigência de habilitações.
• Taper de isenção: 100% no 1.º ano, 75% do 2.º ao 4.º, 50% do 5.º ao 7.º, 25% do 8.º ao 10.º, cada um limitado por um múltiplo do IAS.
• Vedado para sempre a quem já teve RNH ou IFICI, ou optou pelo Programa Regressar (art. 12.º-B, n.º 9, do CIRS).
• Não reduz as contribuições para a Segurança Social — só o IRS.

O IRS Jovem (artigo 12.º-B do Código do IRS) atribui a residentes até aos 35 anos uma isenção parcial sobre rendimentos de trabalho dependente ou independente, durante até 10 anos. Foi substancialmente alargado pelo Orçamento do Estado para 2025 (Lei 45-A/2024): o limite de idade subiu para os 35 anos, a duração passou para 10 anos, e o requisito de qualificação escolar foi eliminado.

Quem é elegível

• Até aos 35 anos (inclusive) no ano em que aufere o rendimento
• Auferir rendimentos de trabalho dependente (Categoria A) e/ou independente (Categoria B)
• Ser residente fiscal em Portugal nesse ano
• Não ser considerado dependente para efeitos de IRS
• Ter a situação tributária regularizada
• Nunca ter beneficiado do NHR nem do IFICI
• Nunca ter recorrido ao regime Regressar

A contagem dos 10 anos começa no primeiro ano em que, sendo não dependente, aufere rendimentos elegíveis das Categorias A ou B — um ano sem rendimentos elegíveis não conta para o limite dos 10 anos.

O taper de isenção

A isenção aplica-se ao rendimento líquido, até um limite anual definido como múltiplo do IAS (Indexante dos Apoios Sociais). A percentagem desce a cada patamar de anos:

Nota 2026: o folheto dedicado mais recente da AT cobre o ano fiscal de 2025, quando o limite de 55×IAS era 28 737,50 €. Aplicando a fórmula legal inalterada ao IAS confirmado de 2026, 537,13 €, o montante máximo isento é 29 542,15 € em qualquer ano do benefício. Esse valor é cálculo nosso a partir do multiplicador legal, não um limite de 2026 publicado em separado. Primeiro aplica-se a percentagem ao rendimento; depois limita-se a isenção resultante. A dedução específica de 4 587,09 € nos exemplos segue igualmente a fórmula 8,54×IAS do artigo 25.º.

Quanto vale, na prática

A isenção aplica-se ao rendimento líquido — o bruto menos a dedução específica da Categoria A, que para 2026 dá 4 587,09 € (8,54 × IAS, art. 25.º do CIRS). Dois cenários, com a tabela de 2026:

• 1.º ano, 24 000 € brutos: rendimento líquido 19 412,91 €, integralmente isento por estar abaixo do limite do 1.º ano. O rendimento coletável cai a zero, contra 3 202,06 € de IRS sem o regime — uma poupança de 3 202,06 €.
• 2.º ano, 30 000 € brutos: rendimento líquido 25 412,91 €, 75% (19 059,68 €) isentos e dentro do limite. Coletável 6 353,23 €, IRS 794,15 € contra 4 810,64 € — uma poupança de 4 016,49 €.

Duas coisas que a percentagem por si só não mostra. Aqui a poupança é maior no 2.º ano do que no 1.º, apesar de a isenção descer de 100% para 75%, porque o salário mais alto seria tributado a uma taxa marginal superior. E o limite raramente se torna vinculativo em salários correntes — só começa a pesar quando o rendimento líquido ultrapassa o múltiplo do IAS do ano de benefício em causa.

Como funciona o limite, afinal

O limite restringe o montante isento, não o rendimento. Primeiro aplica-se a percentagem do ano do benefício ao rendimento líquido elegível e depois limita-se esse resultado a 55×IAS. O limite não diminui com as fases de 75%, 50% e 25%. O rendimento que sobra após a isenção é tributado normalmente.

Uma nuance sobre a própria dedução: o art. 25.º n.º 2 determina que, se as contribuições obrigatórias para a Segurança Social excederem o mínimo de 8,54 × IAS, se deduzem as contribuições em vez daquele valor. À taxa normal de 11% do trabalhador, esse cruzamento acontece por volta dos 41 700,00 € de salário bruto, pelo que acima disso o valor líquido a que a isenção se aplica é um pouco inferior ao que uma subtração fixa sugeriria.

Em que ano de benefício estou?

A contagem começa no primeiro ano em que aufere rendimentos das Categorias A ou B como não dependente — não no ano em que fez 18 anos, nem no ano em que obteve o NIF, nem no ano em que ouviu falar do regime pela primeira vez. Os anos sem rendimentos elegíveis são saltados e não consumidos, pelo que um ano a estudar no estrangeiro ou sem trabalho não lhe custa um degrau do taper.

O benefício termina aos 10 anos utilizados ou quando completar 35 anos, o que ocorrer primeiro. Começar aos 30 significa seis anos, não dez — vale a pena fazer as contas antes de excluir um regime alternativo.

Se é trabalhador independente

O IRS Jovem funciona tanto no Regime Simplificado como na Contabilidade Organizada. No regime simplificado a ordem importa: o coeficiente aplica-se primeiro à faturação bruta para apurar o rendimento líquido, e a isenção incide sobre esse resultado — não sobre o que faturou. Com o coeficiente de serviços de 0,75, 40 000 € faturados tornam-se 30 000 € de rendimento líquido antes de calcular a isenção.

Retenção na fonte versus conta final

Os trabalhadores dependentes devem informar a entidade patronal do ano de benefício em que se encontram, para que as tabelas de retenção reduzidas se apliquem já no recibo seguinte. Se isso nunca acontecer, o dinheiro não se perde — desde que opte pelo IRS Jovem na declaração Modelo 3, o que o art. 12.º-B, n.º 1, do CIRS também exige aos trabalhadores dependentes, a isenção é apurada aí e a retenção a mais volta como reembolso. Comunicar à entidade patronal apenas antecipa o benefício do verão seguinte para este mês; não substitui a opção na declaração.

Escolher entre regimes é uma porta de sentido único

A exclusão é histórica: ter beneficiado do RNH ou do IFICI, ou ter optado pelo Programa Regressar, em qualquer momento desqualifica-o do IRS Jovem, e não apenas em simultâneo (art. 12.º-B, n.º 9, do CIRS). Não funciona no sentido inverso: usar primeiro o IRS Jovem não impede o IFICI mais tarde. Se está a chegar a Portugal com menos de 35 anos e uma profissão elegível, vale a pena fazer as contas entre a taxa fixa do IFICI e o taper do IRS Jovem antes de acionar qualquer um deles.

Como aderir

1. 1
   Trabalhadores dependentes (Categoria A)

   Informe o seu empregador sobre em que ano do benefício se encontra para que aplique a retenção reduzida — e depois opte pelo IRS Jovem na declaração Modelo 3: a isenção só se aplica «mediante opção na declaração de rendimentos» (art. 12.º-B, n.º 1, do CIRS).

2. 2
   Trabalhadores independentes (Categoria B)

   Assinale o campo correspondente no Anexo A ou Anexo B do Modelo 3, no quadro do IRS Jovem, com o ano em que auferiu pela primeira vez rendimentos elegíveis. Pode aderir tanto no Regime Simplificado como na Contabilidade Organizada.

O que não faz

• Não isenta as contribuições para a Segurança Social — estas são calculadas à parte e continuam a ser devidas.
• Está vedado a quem alguma vez beneficiou do RNH ou do IFICI, ou optou pelo Programa Regressar — e não apenas enquanto esses regimes decorrem (art. 12.º-B, n.º 9, do CIRS).
• A duração está limitada a 10 anos ou até completar 35 anos, o que ocorrer primeiro.